Los gastos dentales pueden ser una parte importante de los gastos médicos de una persona o una familia. Los procedimientos dentales, como endodoncias, empastes y reparaciones, y aparatos ortopédicos, pueden costar cientos e incluso miles de dólares. Sería genial que todos estos procedimientos fueran deducibles de impuestos, pero no siempre es así. Muchos procedimientos dentales no están totalmente cubiertos por el seguro dental, incluso si uno tiene seguro, por lo que las personas pueden terminar pagando el costo total de su bolsillo.
Las incertidumbres sobre si un gasto en particular es deducible de impuestos se pueden resolver si se consulta a un contador u otro profesional de impuestos. Esta publicación proporcionará una guía general y proporcionará ejemplos para distinguir fácilmente los gastos que son elegibles para deducciones fiscales de los que no lo son.
Lo Básico: Deducciones Detalladas, Créditos vs. Deducciones y AGI
Para calificar para las deducciones, los contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos detallada. Los contribuyentes deberán presentar un Anexo A, Formulario 1040 (Deducciones detalladas). Si las personas presentan una declaración detallada, entonces algunos de sus gastos dentales pueden calificar como deducciones detalladas. A menudo, es mejor que las personas con dependientes presenten la declaración utilizando la deducción estándar, pero luego no pueden detallar sus deducciones.
Otra cosa a tener en cuenta es la diferencia entre una deducción fiscal y un crédito fiscal. Los créditos fiscales reducen la cantidad de impuestos que las personas deben, mientras que las deducciones fiscales reducen la cantidad de los ingresos imponibles de una persona. Algunos gastos pueden calificar a las personas para créditos fiscales; por ejemplo, los gastos cubiertos por el Crédito Tributario por Cobertura de Salud, pero, por supuesto, estos no son deducciones sobre los ingresos imponibles.
Finalmente, el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es la cantidad total de dinero que ganó en un año menos cualquier ajuste que califique, como pagos de pensión alimenticia o gastos de mudanza. Aquí estamos interesados en las deducciones que las personas pueden tomar de su Ingreso Bruto Ajustado (AGI) para gastos dentales.
Los gastos dentales son gastos médicos
Esto puede parecer obvio, pero es importante tener en cuenta que algunos gastos dentales son un tipo de gasto médico. Por lo tanto, las mismas restricciones que cubren las deducciones por gastos médicos también cubren las deducciones por gastos dentales.
Por ejemplo, si las personas son reembolsadas por su empleador por los gastos médicos, entonces no se les permite deducirlos de sus impuestos. El IRS define los gastos médicos como: «pagos por el diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades, o pagos por tratamientos que afecten cualquier estructura o función del cuerpo». Además, las personas solo pueden deducir los gastos médicos una vez que estos gastos excedan el 7.5% de su ingreso bruto ajustado.
Ejemplos de gastos dentales elegibles
Si las personas son elegibles para deducir sus gastos dentales y no trabajan por cuenta propia, aquí hay algunos gastos médicos/dentales deducibles comunes:
- Pagos a dentistas o cirujanos orales.
- Pagos por medicamentos recetados por un dentista o cirujano oral.
- Pagos asociados con el viaje y la admisión a una conferencia médica, si esta conferencia se relaciona con una enfermedad crónica que padece el declarante de impuestos o un dependiente. (Sin embargo, tenga en cuenta que las comidas y el alojamiento no son gastos deducibles).
- Pago de los costos de viaje asociados con el tratamiento en sí, incluida la tarifa de taxi, ambulancia o transporte público.
- Bajo ciertas circunstancias, las personas pueden deducir los gastos asociados con las primas de seguro para la atención a largo plazo. Sin embargo, si el declarante de impuestos es un empleado, entonces cualquier seguro patrocinado por el empleador no es deducible de impuestos a menos que las primas se puedan encontrar en la casilla 1 de la Declaración de salarios e impuestos W-2.
- Por último, las personas pueden deducir los costes de los aparatos dentales y los tratamientos, como la dentadura postiza.
La Publicación 502 del IRS detalla procedimientos dentales específicos que son deducibles de impuestos. Básicamente, cualquier tratamiento para prevenir o aliviar enfermedades dentales se considera deducible de impuestos. Esto incluye los siguientes procedimientos:
- Las limpiezas dentales, los selladores y los tratamientos con flúor son ejemplos de tratamientos preventivos comunes.
- Las radiografías, los empastes, las extracciones y las endodoncias son ejemplos de tratamientos que alivian las enfermedades dentales.
Por último, ten en cuenta que las reglas para las deducciones fiscales difieren si trabajas por cuenta propia. Por ejemplo, las personas que trabajan por cuenta propia pueden ser elegibles para deducir las primas pagadas por el seguro dental.
Gastos Dentales Estéticos
Si el dentista rellena una caries o proporciona una endodoncia, este es un procedimiento médicamente necesario. Pero no todos los procedimientos dentales son médicamente necesarios.
Si bien los tratamientos preventivos y los tratamientos que alivian las enfermedades dentales son siempre necesarios desde el punto de vista médico, los procedimientos cosméticos o estéticos rara vez lo son y, por lo tanto, es posible que no califiquen como gastos dentales deducibles. De hecho, las personas a menudo buscan tratamiento de profesionales dentales porque les gustaría enderezar sus dientes torcidos o blanquear sus dientes manchados. El IRS establece explícitamente que los gastos asociados con la cirugía estética, incluida la odontología cosmética, no son elegibles para deducciones fiscales.
La cirugía estética «incluye cualquier procedimiento que esté dirigido a mejorar la apariencia del paciente y que no promueva significativamente el funcionamiento adecuado del cuerpo o prevenga o trate enfermedades o dolencias». Aunque esta definición parece sencilla, a menudo no es fácil diferenciar entre un procedimiento cosmético y uno que es elegible para deducciones fiscales. Como señala el IRS, bajo ciertas circunstancias la cirugía estética puede ser deducible de impuestos. Por ejemplo, una cirugía reconstructiva para una persona que sufrió un accidente u otro trauma se considera un gasto deducible de impuestos. Del mismo modo, un paciente que sufriera un accidente y necesitara una cirugía oral reconstructiva como resultado podría deducir los costos de la cirugía.
La dificultad surge porque algunos procedimientos cosméticos pueden ser médicamente necesarios. Como señala American Cosmetic Dentistry, a menudo un procedimiento médicamente necesario también puede tener resultados estéticos. Un procedimiento para reparar un diente frontal astillado puede ser necesario para prevenir más caries, pero también mejora la sonrisa del paciente. Los aparatos ortopédicos son otro ejemplo común de un procedimiento que a menudo puede considerarse un procedimiento cosmético y médicamente necesario. El blanqueamiento dental es solo un procedimiento cosmético, por lo que dichos procedimientos nunca son deducibles de impuestos.
Los pacientes deben asegurarse de informar a su profesional dental si planean usar el procedimiento como un gasto deducible, ya que el procedimiento deberá codificarse correctamente en su tabla para ser elegible para la deducción de impuestos. (Los pacientes que no tienen un dentista habitual pueden usar nuestro buscador de citas para encontrar un profesional dental en su área).
Como recordatorio, asegúrese de consultar a un contador u otro profesional de impuestos antes de deducir los gastos dentales u otros gastos médicos.
